Les heures supplémentaires sont les heures que tu travailles à la demande de ton employeur au-delà de 35 heures par semaine. Elles doivent être payées plus cher : 25 % de plus pour les 8 premières (de la 36e à la 43e heure), 50 % de plus au-delà, sauf accord collectif qui fixe un autre taux, jamais en dessous de 10 %. Bonne nouvelle côté impôts : elles sont exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € par an.
Qu’est-ce qu’une heure supplémentaire ?
Une heure supplémentaire est une heure faite au-delà de 35 heures sur une semaine civile, à la demande de ton employeur ou avec son accord (même implicite). Le décompte se fait semaine par semaine : une semaine à 30 heures ne compense pas une semaine à 40 heures, sauf si ton entreprise a mis en place un aménagement du temps de travail sur plusieurs semaines.
Quelques cas particuliers :
- à temps partiel, les heures au-delà de ton contrat sont des heures complémentaires, avec d’autres règles (10 % ou 25 % de majoration) ;
- au forfait jours ou si tu es cadre dirigeant, tu n’as pas d’heures supplémentaires ;
- tes jours de congés payés comptent désormais dans le calcul. Depuis une décision de la Cour de cassation du 10 septembre 2025, si tu travailles 32 heures du lundi au jeudi et poses un congé payé le vendredi, tu es considéré comme ayant fait 39 heures, donc 4 heures supplémentaires.
Majoration des heures supplémentaires : 25 % et 50 %
À défaut d’accord d’entreprise ou de branche, les taux légaux s’appliquent :
| Heures dans la semaine | Majoration légale |
|---|---|
| De la 36e à la 43e heure | + 25 % |
| À partir de la 44e heure | + 50 % |
Un accord collectif peut prévoir d’autres taux, à condition qu’ils soient d’au moins 10 %. Vérifie ta convention collective : c’est elle qui fixe souvent le taux réel.
Exemple de calcul
Ton taux horaire est de 15 € brut.
- Semaine de 39 heures : 4 heures à 18,75 € (15 € + 25 %), soit 75 € brut en plus de ton salaire de base.
- Semaine de 45 heures : 8 heures à 18,75 € = 150 €, plus 2 heures à 22,50 € (15 € + 50 %) = 45 €, soit 195 € brut en plus.
Ces heures doivent apparaître clairement sur ton bulletin de paie, avec leur nombre et leur taux.
Repos compensateur et contingent annuel
Ton employeur peut remplacer tout ou partie du paiement par un repos compensateur de remplacement, si un accord le prévoit. Le repos doit alors tenir compte de la majoration : une heure majorée à 50 % donne 1 h 30 de repos.
Il existe aussi un contingent annuel : à défaut d’accord, 220 heures supplémentaires par salarié et par an. Au-delà, en plus de la majoration, tu as droit à une contrepartie obligatoire en repos :
- 50 % des heures au-delà du contingent dans une entreprise de 20 salariés au plus ;
- 100 % dans une entreprise de plus de 20 salariés.
Les heures supplémentaires ne peuvent pas te faire dépasser les durées maximales : en principe 10 heures par jour, 48 heures sur une semaine et 44 heures en moyenne sur 12 semaines consécutives.
Heures supplémentaires et impôts : la défiscalisation
La rémunération de tes heures supplémentaires (majoration comprise) bénéficie de deux avantages :
- pas d’impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € net par an ;
- une réduction de tes cotisations salariales d’assurance vieillesse (dans la limite de 11,31 %), ce qui augmente ton net.
En revanche, la CSG et la CRDS restent dues. Et le montant exonéré compte dans ton revenu fiscal de référence, utilisé pour certaines aides et la prime d’activité.
Sur ta déclaration de revenus, le montant exonéré est normalement prérempli à partir des informations transmises par ton employeur. Vérifie-le à l’aide de ton dernier bulletin de paie de l’année.
Peux-tu refuser des heures supplémentaires ?
En principe, non : faire des heures supplémentaires demandées par ton employeur fait partie de ton travail, et un refus injustifié peut être sanctionné. Il y a des exceptions, par exemple si la demande arrive trop tard pour que tu t’organises, si elle est abusive, ou si elle te ferait dépasser les durées maximales.
Si tes heures ne sont pas payées, commence par en parler à ton responsable ou au service paie, puis envoie une réclamation écrite. Si rien ne bouge, l’inspection du travail peut te conseiller, et le conseil de prud’hommes peut ordonner le paiement. Pour trouver le bon interlocuteur, passe par Quelle porte frapper ? ou regarde nos lettres types.
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Questions fréquentes
À partir de combien d’heures parle-t-on d’heures supplémentaires ?
À partir de la 36e heure sur une semaine civile, pour un salarié à temps plein. Si ton entreprise applique une durée d’équivalence ou un aménagement sur plusieurs semaines, le seuil peut être calculé autrement.
Les heures supplémentaires sont-elles imposables ?
Pas jusqu’à 7 500 € net par an. Au-delà, la partie qui dépasse est imposée normalement. La CSG et la CRDS restent dues dans tous les cas.
Mon employeur peut-il me payer les heures sup en repos plutôt qu’en argent ?
Oui, si un accord collectif le prévoit (ou, dans certaines entreprises sans délégué syndical, si le CSE ne s’y oppose pas). Le repos doit inclure la majoration : 1 h 15 pour une heure à 25 %, 1 h 30 pour une heure à 50 %.
Un cadre a-t-il droit aux heures supplémentaires ?
Oui, s’il travaille selon un horaire en heures, ou au forfait en heures (avec des règles propres). Non, s’il est au forfait jours ou cadre dirigeant.
Que faire si mes heures supplémentaires ne sont pas payées ?
Rassemble tes preuves (relevés d’horaires, mails, plannings), réclame par écrit, puis contacte l’inspection du travail ou un défenseur syndical. Tu as 3 ans pour agir devant le conseil de prud’hommes.
